| 近日，央行等七部委共同發(fā)布了《關于規(guī)范商業(yè)預付卡管理的意見》。規(guī)定商業(yè)預付卡將實行分類管理，達到一定額度的預付卡實行實名登記和銀行轉賬，未經央行批準，任何機構不得發(fā)行多用途預付卡，否則以非法從事支付結算業(yè)務查處。
由于預付卡模式契合了企業(yè)和消費者的自利需求而獲得了長足發(fā)展，據悉僅2009年預付卡的資金規(guī)模就達10925億元。而令管理層擔憂的是預付卡業(yè)務為公款消費、收卡受賄等腐敗行為提供了新的較隱秘途徑，因此當前對預付卡的規(guī)范也凸顯出了反腐價值。
不過，把規(guī)范預付卡作為反腐重要推手，則無異于刻舟求劍。預付卡只是諸多腐敗實現通道之一，通過實名制、銀行轉賬和預付卡業(yè)務審批制等規(guī)范預付卡業(yè)務來反腐倡廉無疑是揚湯止沸，只會把腐敗逼向更隱蔽的渠道而非根除腐敗。畢竟，腐敗是擁有自由裁量權的公權力，是在缺乏公開透明和第三方監(jiān)管等程序規(guī)制下，濫用職權的一種人格化交易行為。因此，預防腐敗最根本之舉是通過立法降低公權力的自由裁量空間，并通過構建能使官員“把說真話作為自利最大化”的激勵相容機制，提高反腐威懾力。
毫無疑問，預付卡支付是對企業(yè)尚在庫存或在售商品和服務的提前貼現，它大大降低了庫存和在售商品對企業(yè)資本的占用成本，提高企業(yè)的資本周轉率，改善企業(yè)財務負擔。如預付模式提高了企業(yè)經營活動現金流，并緩解了企業(yè)對銀行貸款的依賴。同時，消費者接受預付卡源自發(fā)卡人為其提供了可觀價格折扣，如果用預付卡的商品折扣率高于銀行存款利率或其他投資收益，那么預付卡消費就不僅是消費還是理財。而發(fā)卡行愿意給消費者諸如10%或更多折扣，一則源自預付模式節(jié)約了企業(yè)運營成本，一則消費者讓渡了預付卡中財產的使用權。當然這將對銀行存款業(yè)務帶來壓力。
規(guī)范預付卡業(yè)務載不動防腐大船，并不意味著預付卡業(yè)務就不存在問題。預付卡是發(fā)卡人與消費者簽訂的一種契約不完備預付消費協議，預付卡中資金在消費前為購卡人私產。如若發(fā)卡人濫用預付卡內資金導致巨虧將給購卡人帶來難以挽回的損失。
鑒于此，當前規(guī)范預付卡業(yè)務需立足于促進降低交易成本和對消費者的防護性保障等基礎之上。否則規(guī)范勢必妨礙預付卡業(yè)務的健康發(fā)展，甚至規(guī)范出管制型壟斷企業(yè)。因此規(guī)范預付卡業(yè)務首先要堅持監(jiān)管的獨立中性原則，謹慎使用妨礙市場交易自由的審批制。
當前央行等對預付卡業(yè)務實行審批制，很容易導致預付卡市場的管制型壟斷格局，妨礙預付卡市場的準入自由，并傷害預付卡業(yè)務的存在基礎——— 預付卡能得以運行的前提是該支付模式對商品和服務生產及交易成本的節(jié)約。因此，目前對預付卡業(yè)務的規(guī)范宜實行市場運作的規(guī)制而非身份準入，如管理層應主要規(guī)定，開展預付卡業(yè)務的企業(yè)須實行第三方賬戶托管模式，以及嚴格限制預付卡資金只能用于企業(yè)經營活動支出，禁止企業(yè)使用預付卡內資金投資有價證券等。同時，強化預付卡業(yè)務的合同約束機制，即預付卡業(yè)務必須以合同形式運營，并嚴格設定合同雙方的權利義務關系，為預付卡業(yè)務糾紛提供合同救濟和司法救濟通道。
當然正常的預付卡業(yè)務嚴重干擾稅收和企業(yè)財務秩序的觀點有些過慮了。預付卡的市場交易只是消費支付模式和手段的變化，預付卡消費本身不會導致逃稅問題，一則當前會計法等嚴格限定了企業(yè)稅前費用的扣除和列支的幅度，一則用預付卡購買的商品和服務并不會直接對商品流轉稅產生沖擊，因為預付卡購買的商品都是內含稅款的。由此可見，當前預付卡業(yè)務確實需要在規(guī)范的秩序下運行，但規(guī)范不應是業(yè)務管制型的，而應是交易秩序規(guī)范性和對消費者防護保障型的。 |
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